von Dmitry Zaitsev, Rechnungshof der Russischen Föderation
Der bevorstehende XXIII Kongress (INCOSAI) von Internationalen Organisationen der obersten (INTOSAI) in Moskau, Russland, wird zwei Hauptthemen beinhalten —Thema I: "Informationstechnologie zur Entwicklung der Öffentlichen Verwaltung" und Thema II: "Rolle der obersten Rechnungskontrollbehörden (SAI) bei der Erreichung nationaler Prioritäten und Ziele."
Seit Februar 2018 hat die 22 SAI umfassende Themen-II-Expertengruppe den Weg für fruchtbare INCOSAI-Diskussionen zu diesen strategischen Themen gebahnt. Die Entwicklung thematischer Leitgedanken und Materialien umfasste das Sammeln von Feedback aus der INTOSAI-Gemeinschaft, Erfassung facettenreicher SAI-Erfahrungen und Aufdeckung neuer Wege zur Steigerung des Wertes und Nutzens von SAI, die zu globalen Veränderungen der öffentlichen Politik beitragen. Dieser Artikel stützt sich im wesentlichen auf Antworten aus einem Fragebogen, der an die INTOSAI-Gemeinschaft mit dem Hauptthema II verteilt wurde. Dreiundsechzig SAI antworteten.
Die Übernahme der Tagesordnung 2030 erhöhte die Anforderungen für eine effiziente Verwaltung der öffentlichen Ressourcen. Die Tagesordnung 2030 forderte ferner koordinierte Anstrengungen aller öffentlichen Stellen, Organisationen des Privatsektors und Zivilgesellschaft, um die Umsetzung der Ziele nachhaltiger Entwicklung (SDG), eines ehrgeizigen Satzes von 17 globalen Zielen zu gewährleisten.
SAI verfügen über einzigartige gesammelte Kenntnisse, die genutzt werden könnten, um Fortschritte in der öffentlichen Verwaltung zu fördern und proaktiv zum SDG-Erreichen beizutragen. Diese Expertise eröffnet noch nie dagewesene Möglichkeiten, als strategische nationale Partner zu fungieren, bei denen SAI helfen können, die Ursachen von Management- oder Politikentwicklungslücken zu untersuchen. Dies impliziert das Potenzial für einen gesamtstaatlichen Ansatz zur Bewertung der Wirksamkeit und Effizienz der nationalen Politik, insbesondere in Bezug auf einen Beitrag zu strategischen Prioritäten, zur Bewertung der Kohärenz der Politik und zu Prüfstellen, die für nationale strategische Entwicklung zuständig sind. Diese Aktivitäten, die eng mit den Fähigkeiten zur Identifizierung von SAI-Risiken verbunden sind, können das Bewusstsein für Risiken bei der Umsetzung systemischer Politiken schärfen und öffentliche Stellen bei der Bewältigung dieser Risiken unterstützen.
Innerhalb der INTOSAI-Gemeinschaft wächst die Erkenntnis, dass die Hilfe zur Risikominderung und Formulierung von Lösungen für komplexe Fragen des öffentlichen Ressourcenmanagements zu größeren Beiträgen zur ordnungsgemäßen Verwaltung führen kann. Die Einrichtung eines effizienten Risikomanagementsystems erleichtert die proaktive Fehlervermeidung, anstatt sich auf rückwirkende Maßnahmen zu konzentrieren — was auf die Weiterentwicklung der SAI-Beratungskapazitäten bei gleichzeitiger Wahrung ihrer Unabhängigkeit und innerhalb ihrer jeweiligen Prüfbehörden hindeutet. Dieser strategische Ansatz fordert SAI auf, die Empfehlungen zu früheren und zukünftigen Aktivitäten zu geben - was bereits getan wurde und was getan werden kann, um langfristige nationale und supranationale Ziele und Prioritäten zu erreichen.
Während des Audits die Kernfunktion von SAI bleibt, ist der Umfang oft durch Zeit, Personal und sonstige Ressourcen begrenzt. Die Auditpraktiken, gesammelte Angaben und Kenntnisse als Grundlage zu benutzen, können SAI zur ordnungsgemäßen Verwaltung beitragen, indem sie Nicht-Audit-Produkte wie Leitlinien, Positionspapiere und analytische Forschung zu wichtigen wirtschaftlichen und sozialen Trends bereitstellen. Solche Aktivitäten können dazu beitragen, bewährte Verwaltungspraktiken zu fördern, vorrangige Themen zu identifizieren und Organisationen ein besseres Verständnis der unterschiedlichen Anforderungen verschiedener Interessenten zu vermitteln. Die Entwicklung des analytischen Potenzials von SAI kann auch bei der Durchführung von Auditaktivitäten von Vorteil sein, wie zum Beispiel die Ausweitung der vorbereitenden Auditphasen auf vertiefte Themen und/oder geprüfte Unternehmensforschung, was die Feldarbeitszeit sparen, die Identifizierung von Gebieten mit hohem Risiko verbessern und die Anstrengungen der Prüfer besser konzentrieren kann.
Um die Analysefähigkeiten zu verbessern, können SAI die Datenrevolution und Möglichkeiten, die sie bietet, wie die Prüfung von Massendaten, nutzen, weil diese Audits SAI ermöglichen, Ergebnisse von verschiedenen Stellen zu korrelieren, komplexe, gesamtstaatliche Schlussfolgerungen zu erstellen und Off-site-, On-site- und Mischdaten-Ansätze zu kombinieren, um die Umsetzung wichtiger Politiken in Echtzeit zu überwachen. Für "Auditoren der Zukunft" ist es von entscheidender Bedeutung, Daten aus verschiedenen Quellen zu integrieren und Ergebnisse benutzerfreundlich zu präsentieren, indem fortschrittliche Tools zur Datenvisualisierung, Foresight-Techniken und Crosscutting-Expertise eingesetzt werden. Entscheidend für diese Verschiebung sind Auditoren, die über experimentelle Denkweisen, solide Problemlösungsfähigkeiten, vielfältige akademische und berufliche Hintergründe sowie Bereitschaft zum kontinuierlichen Lernen und Peer-to-peer-Wissensaustausch verfügen.
Viele SAI erkennen an, dass die Auditwirkung weitgehend von der Interaktion geprüfter Organisationen abhängt und somit Kommunikation und emotionale Intelligenz entscheidend für den Erfolg sind. Die Auditobjekte sind in der Regel empfänglicher für Prüfungsberichte, wenn SAI während des gesamten Auditprozesses offen kommunizieren und dabei helfen, eventuelle Lösungen für ihre Ergebnisse zu identifizieren. Durch die Bereitstellung von Informationsvorträgen, das Sammeln von Auditobjekt-Feedback und die Weiterverfolgung von Empfehlungen kann das Vertrauen in die Aktivitäten von SAI erheblich gestärkt und zu den erwarteten Ergebnissen der öffentlichen Politik beigetragen werden.
Die bei der bevorstehenden XXIII INCOSAI geplante Diskussionsrunde zum Thema II wird weitere vertiefende Auskünfte darüber geben, wie SAI strategisch zur Erreichung nationaler Ziele beitragen könnten. Die Diskussion, die darauf abzielt, SAI bei der Bewältigung der damit verbundenen Herausforderungen bei der Kapazitäts- und Ressourcenbegrenzung zu unterstützen, kann dazu führen, dass ein neues Paradigma der leistungsorientierten Rechenschaftspflicht geschaffen wird — eine innovative, strategische Methode zur Hervorhebung komplexer Ergebnisse vernetzter Politiken; neue Lücken zu identifizieren; eventuelle Lösungen für schwierige Probleme zu beleuchten; und neue Möglichkeiten zu nutzen, um etwas zu bewirken.
http://intosaijournal.org/incosai-theme2/